财 务 管 理 制 度

一、银行账户管理办法

各分支机构在当地信用社或农行开设一个银行存款账户，预留县协会行政公章、财务会计印鉴，分支机构主任、出纳员印鉴。该账户由县协会拨入的20万元循环资金和分支机构工作人员缴纳的4万元信贷资本金共24万元作为启动资金运作小额信贷，当贷款资金不足时再向县协会拆借，拆借资金在2005年底前暂不支付资金利息。

该账户日常存款来源于客户归还的贷款本息，转、取款是用于放贷和支付工资费用。县协会监管人员和乡分支机构主任要随时对银行账户进行监控，每月由会计核对银行账，不涉及收付现金的人员，这样在核查每一笔交易时可保持独立性。如余额不足放款，由分支机构主任提前1天向县协会申请汇入，若账户资金在满足放贷后仍有富余的情况下，协会可以随时上划分支机构借款部分，以便协会资金的统一安排，合理调配，确保资金正常运转。

该账户支取凭证由县协会加盖行政公章后登记好盖章份数及凭证号码交分支机构主任（兼会计）保管。分支机构发放贷款时，由出纳人员开据转账凭证将款转至贷款客户在银行开立的存款账户上，工作人员不得接触现金。乡分支机构的工资费用由县协会审批，出纳人员凭审批后的原始凭证取款，不得多取，也不得提前支取。分会可预支备用金500元作为日常经费开支。

二、财会账务管理

1、认真按照SMAP项目制定的《会计手册》、《管理报告指南》执行，认真记录每一笔收支并严格审核其会计凭证、附件是否合理、及时接账、做账，按照权责发生制，以本会计期间发生的费用和收入记账，做到日清月结，内容真实，数字准确，账目清楚，反映及时。

2、搞好会计核算工作。对每项经济业务都要以凭证为依据，必须以收款项目的实际时间和金额入账，每月30号必须扎账，不能跨月记账、做空头账、假账，如发现此现象将无条件开除会计人员。会计每月必须与信贷员核对贷款账户余额，总账与分户账随时核对，做到账账、账款、账据、账实、账表、时间全部相符。

3、财会人员经登记后的会计凭证按月进行整理，按凭证的编号顺序排列，装订成册，并对每册记账加具封面，注明年月日，起止号和册数，装订后存档，由分支机构自行保管，不得丢失和毁损。

三、财务报账方式

1、当天必须将当日现金收支明细表，银行进账单及放贷计划，传递到县协会总部，总部必须在次日完成所有记账业务。

2、分支机构每月3号前到县协会报账，带齐所有报表（包括：试算平衡表、资产负债表、损益表、费用明细表、贷款质量报告、贷款业务报告、银行对账报告、放或收款报账清单）。

3、县协会财务人员收到分支机构报告后，立即严格审核所有报表是否与账本、凭证、会计科目相符，及时进行研究、分析和评价其中所提供的信息和数据的准确性、合理性和及时性，以确保县协会系统与分支机构之间的数据相等，如有差异，应查明原因并作及时纠正和进行账务调整。

4、财会核实完毕后，出具所有报表齐全、账目清楚无误的证实凭据后，方可报批分支机构的费用和工资。

四、银行日记账、现金、重控凭证管理及账务传递手续

1、分支机构的客户资料和重控凭证由分支机构主任申领和管理。

2、出纳员所管理的现金及主任所管的各项重控凭证要随时放入保险柜，业务员领取重控凭证，要进行登记，如在使用中出现错误，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不能任意撕毁。

3、每月末报账时，要将已加盖公章未开完的取现、转帐支票一并报县协会交会计核查。

4、出纳员收取客户的现金后，应在台账、客户还款卡上加盖收款人印章，并审核收款凭证，现金存行后同时记录银行日记账。

5、银行日记账的设置：按分支机构独立设置账户,由出纳员根据收、付款凭证，按其编号逐日逐笔登记，按日结出存款余额，然后将核对好的存款单上余额汇总，移交会计。会计审核后盖章，退回一联给出纳作为对账依据。

5、银行账户核对，月末各分支机构的开户银行会提供对账单，通过对账单与账户逐笔核对，如发现有漏记、多记、少记或不清楚的事项，应由经管人员直接与银行联系，并报告分支机构主管，及时做出银行调节表和账务调整处理，以确保银行日记账与总账余额相等。

                           　　　　　　　　　　　  二ＯＯ四年九月